Митниця

Не таємниця, що онлайн-шопінг за кордоном може бути набагато вигіднішим, ніж покупки у магазинах своєї країни. А для вдалого закордонного шопінгу важливо знати не тільки де що шукати, а й розуміти, що будь-які дії з метою придбання або продажу чого-небудь відносяться до сфери економічних операцій незалежно від географічної приналежності, тому для них існують норми правового регулювання. Сьогодні основним контролером у системі податкового регулювання в сфері покупок за кордоном є митна служба, саме тому вкрай корисно розібратися у механізмах роботи митниці.

Основними показниками, за якими проводяться усі митні операції з посилками, є вага, габарити, вартість вкладень, а у деяких випадках, також вартість доставки. Варто відзначити, що якщо з вагою і габаритами визначитися не складає труднощів зробивши прості вимірювання показників, то із вартістю ситуація трохи складніше.

При покупках в онлайн-магазинах вартість вказується у декларації відповідно до даних в інвойсі на покупку. Але якщо до посилки не додається цінова інформація, то згідно із законодавчими процедурами, встановлення вартості товарів при відсутності підтверджуючої цінової інформації може проводитися співробітниками митної служби одним із методів:

• аналіз вартості ідентичного товару
• аналіз вартості однорідного товару
• метод вирахування
• метод складання
• резервний метод

Простіше кажучи, якщо інвойсу немає або відправляються особисті речі та подарунки, вартість їх вимірюється відповідно до вартості таких же найменувань в країні відправлення, а вартість для нарахування ПДВ - по каталогу митної вартості з кодами товарів, в якому враховується категорія, найменування, матеріал виготовлення та інші показники.

Існує кілька методів оцінки посилки при проходженні процедур митного контролю:

• Метод FOB - оцінка проводиться на підставі задекларованої вартості товару, без урахування вартості доставки і страхування, тобто оподаткуванню підлягає тільки вартість товару, що ввозиться.
• Метод CIF - оцінка проводиться на підставі сумарної вартості товару, його страховки та вартості доставки, тобто оподаткуванню підлягає вартість ввезеного товару, а також супутніх послуг із його доставки. Варто відзначити, що якщо посилка відправлена ​​на адресу фізособи від магазину але вартість доставки нульова / включена у вартість товару або в декларації відзначений пункт "Подарунок", то вартість доставки не може бути вказана окремим пунктом, а значить не береться до уваги при методі оцінки CIF.

Метод оцінки FOB використовується у США і Білорусі. У країнах ЄС, Україні та Росії використовується метод оцінки CIF.

У разі перевищення лімітів для безмитного ввезення товарів, що відправляються на адресу фізосіб підлягають сплаті мито та ПДВ (в залежності від країни призначення та товару). При цьому мито нараховується з урахуванням вартості товару (сума FOB), а ПДВ з урахуванням суми включає вартість товару, страхування і доставки (CIF), а також мито, що нараховано на вартість товару. Крім того, до загальної суми до оплати може бути додано ще один платіж - митний збір або поштовий збір.

Крім загальних принципів і механізмів роботи митної служби як податкового агента, законодавство кожної країни передбачає власні норми регуляції, які поширюються на усі товари, що ввозяться на територію країни.

Росія

Важливо враховувати, що велика кількість товарів одного найменування наймовірніше буде розцінена митницею як комерційна партія. Тому настійно не рекомендується вказувати у декларації загальні назви такі як "Одяг", "Сукня" і т.п. Краще вказати більш детальну інформацію, наприклад найменування "Сукня" розділити на кілька: "Сукня жіноча" + "Сарафан" + "Туніка".

Розрахунок мита при перевищенні ліміту по вартості

При ввезенні на митну територію РФ посилки на адресу фізособи, за умови, що товар не підлягає акцизу, а вартість доставки включена у вартість товару, при вартості 1500 євро та вазі 20 кг, зі ставкою мита 30%, платіж можна розрахувати:
(1500 - 500) х 0,3 = 300 євро

Виняток: неподільний товар. Якщо у посилці присутній неподільний товар вартістю понад 500 євро, то оподаткуванню підлягає вся вартість, а не сума перевищення ліміту. В такому випадку сума мита для товару вартістю 1500 євро складе:
1500 х 0,3 = 450 євро

При перевищенні вартості деяких товарів (наприклад техніка) ліміту для безмитного ввезення, крім мита, сплаті підлягає і ПДВ. Ставка ПДВ залежить від групи товару за каталогом ТНЗЕД.

Розрахунок мита при перевищенні ліміту по вазі

Якщо за вартістю перевищення немає, але існує перевищення по вазі, платіж можна розрахувати виходячи із ставки мита - 4 євро/кг, наприклад, якщо у посилці речі б/в вартість яких 300 євро, без вказівки страховки із вартістю доставки 30 євро, але вага посилки становить 35 кг:
(35 - 25) х 4 = 40 євро

Виняток: неподільний товар. Наприклад, на диван вагою у 40 кг та вартістю 500 євро, вартість доставки якого становить 180 євро, за умови відсутності додаткової страховки, буде нараховано податок. Розрахувати суму для оподаткування можна так:
Повна сума CIF (товар + страховка + доставка):
500 + 180 = 680
Згідно із рішенням Євразійської економічної комісії "Про окремі питання пов'язані із товарами для особистого використання" ставка мита на неподільні товари вагою понад 35 кг становить 30%, але не менше 4 кг за кожен кг ваги.
Розраховуємо мито за вартістю:
680 х 0,3 = 204
Розраховуємо мито за вагою:
40 х 4 = 160
Підсумкова сума мита до оплати більший показник - 204 євро.

Розрахунок мита при отриманні кількох відправлень в один календарний місяць

Слід пам'ятати, що перевірці та реєстрації підлягають усі посилки, які проходять процедуру імпорту на територію країни в адресу одного одержувача протягом календарного місяця, незалежно від депеші, відправника або країни подачі. Тобто, якщо Ви отримали посилки із США, Китаю та Європи протягом одного місяця, підсумовується і перевіряється на предмет перевищення ліміту для безмитного ввезення вартість і вага усіх посилок. Якщо перша посилка за вартістю склала 400 євро, друга 500, а третя 300, то податок буде нарахований частково на другу посилку - у сумі перевищення ліміту в 500 євро, а також на повну вартість третьої посилки:

1. посилка 1 вартістю 400 євро - без нарахування митних платежів
2. посилка 2 вартість 500 євро - митні платежі нараховуються з урахуванням суми CIF посилки 1:
   загальна вартість CIF посилок 1 і 2: 400 + 500 = 900 євро

Мито:
(900 - 500) х 0,3 = 120 євро

3. посилка 3 вартістю CIF 300 євро - митні платежі нараховуються на повну вартість з огляду на вичерпання ліміту для безмитного ввезення при проходженні посилки 2:
   300 х 0,3 = 90 євро

Нарахування мита з причини перевищення ліміту для безмитного ввезення посилки по показнику ваги розраховується за аналогічною формулою, приймаючи до уваги безмитний ліміт ваги у 25 кг на адресу одного одержувача в один календарний місяць і ставку мита 4 євро за кожен кілограм перевищення ліміту.

Відмінності у правилах оформлення при відправці різними службами доставки

Відповідно до Наказу ФМС "Про використання в якості пасажирської митної декларації документів, що містять відомості, необхідні для випуску товарів для особистого користування" діють різні процедури проходження митного контролю для посилок відправлених на адресу фізосіб за допомогою поштових служб та кур'єрських компаній.

З огляду на можливості вибору серед різних служб доставки у системі SMART Forwarding, необхідно розуміти відмінності у механізмах роботи кожної.

Замовлення з інтернет-магазинів та покупки відправлені за допомогою міжнародних служб експрес-доставки підлягають детальній перевірці з обов'язковим додаванням інформації про товар та одержувача. Поштові посилки для приватних осіб такій перевірці, на даний момент, не підлягають. Тому обираючи кур'єрську службу при формуванні посилки необхідно буде вказати дані, без яких неможливо її розмитнення:

1. паспортні дані одержувача
2. адреса
3. ІПН (для громадян Російської Федерації)
4. точне найменування кожного товару в декларації, а також товарний знак і модель
5. кількість і приблизна вага товару
6. вартість у валюті країни перебування магазину і у російських рублях
7. посилання на товар в інтернет-магазині
8. інвойс на покупку із зазначенням вартості товару

Важливо звернути увагу, що дані у декларації, яка потрапляє до рук митного інспектора та в електронній системі митної служби фіксуються відповідно до зазначених вами при заповненні електронної декларації. Тому відправляти один товар задекларувавши інший або занижувати вартість не рекомендується з огляду на гарантоване нарахування додаткових штрафів і податків під час перевірки.

Не завадить і організація тимчасового зберігання скріншотів сторінок інтернет-магазинів де робилися покупки, у яких вказана інформація про товар і його вартість на день здійснення покупки (скріншот виступить додатковим аргументом у разі зміни ціни товару на момент надходження посилки на митний пост).

Що робити якщо посилку затримала митниця?

Якщо посилка відправлена ​​Поштою Росії, необхідно чекати повідомлення про надходження посилки до найближчого поштового відділення, у якому присутній пост ФМС. Далі відправитися до вказаного відділення з паспортом та його ксерокопією, оплатити нараховані платежі і отримати посилку.

У разі, якщо ви не згодні із нарахуванням платежів та можете надати документальне підтвердження вартості товарів, необхідно написати відповідну заяву і подати наявні дані за вартістю товару (наприклад чек або інвойс), а також підтвердження оплати товару (виписку по банківській карті або з використовуваної платіжної системи) відповідальному за вашу посилку інспектору ФМС для ознайомлення та перегляду нарахувань.

Якщо посилка відправлена ​​службою експрес-доставки, то необхідно чекати повідомлення від ФМС на адресу вказаної при замовленні електронної пошти, поштою або за допомогою смс-повідомлення (в залежності від механізму роботи конкретного перевізника). Усі процедури по митному оформленню проводяться брокером компанії експрес-перевізника, від вас буде потрібно лише надання запитаних агентом з митного оформлення даних в електронному вигляді. Найчастіше посилки затримуються у зв'язку із неповними даними, можливо ви не вказали усі необхідні дані (наприклад ІПН) або вартість товару на сайті не відповідає вказаній у інвойсі (тут і стане в нагоді скріншот товару на сайті на день покупки). У такому випадку посилка буде передана до служби доставки відразу після надання усієї інформації.

У разі, якщо встановлено явне перевищення ліміту і, у результаті перевірки даних митницею, прийнято рішення про нарахування мита, то спочатку необхідно буде сплатити всі податки і мита, а після цього чекати випуску посилки митницею та її передачу до служби доставки.

Україна

Необхідно враховувати, що кількість товарів одного найменування більше 5 шт., Може бути розцінена митницею як комерційна партія. З цієї причини, не рекомендується вказувати у декларації загальні назви такі як "Одяг", "Сукня" і т.п. Краще вказати більш детальну інформацію, наприклад найменування "Сукня" розділити на кілька: "Сукня жіноча" + "Сарафан" + "Туніка".

Не рекомендується відправляти в одній посилці більше 2-х мобільних телефонів, ноутбуків або планшетів, а також більше 4-х радіокерованих моделей (у тому числі, дитячі іграшки).

Товари, що підлягають оподаткуванню незалежно від вартості

Незалежно від вартості товару, нарахуванню податків і зборів підлягають усі транспортні засоби та іграшки з електродвигуном (наприклад, гіроборд). При цьому, крім мита і ПДВ, підлягає оплаті також акцизний збір у розмірі 22 євро/шт.

Наприклад, якщо вартість гіроборда 40 євро, вартість доставки 10 євро, вантаж не застрахований, то розрахунок платежів буде проводитись за наступними показниками:
(40 + 10) х 0,1 = 5 євро - мито
(40 + 10 + 5) х 0,2 = 11 євро - ПДВ
Загальна сума до сплати (мито + ПДВ + акциз):
5 + 11 + 22 = 38 євро

Розрахунок мита при перевищенні ліміту по вартості

При ввезенні на митну територію країни посилки в адресу фізособи, за умови, що товар не підлягає акцизу, а вартість доставки включена до вартості товару, наприклад, при вартості 200 євро, платіж можна розрахувати з огляду на наступні показники:

200 - 100 = 100 євро - різниця суми CIF і максимальної вартості для безмитного ввезення, яка підлягає оподаткуванню:
100 х 0,1 = 10 євро - мито
(100 + 10) х 0,2 = 22 євро - ПДВ
Загальна сума до сплати (мито + ПДВ):
10 + 22 = 32 євро

Розрахунок мита при отриманні декількох відправлень в одній депеші

Під час проведення процедур митного оформлення, при надходженні на територію країни, беруться до уваги усі відправлення на адресу однієї фізособи в одній депеші (контейнері). Якщо на ваше ім'я разом (в одному відправленні/в одному реєстрі/в одному транспортному засобі) слідує кілька посилок від одного відправника (організації подачі), то перевищення ліміту буде розраховуватися виходячи із сумарної вартості (CIF) цих відправлень.

Наприклад ви замовили кросівки вартістю 100 євро в одному магазині та светр вартістю 80 євро в іншому. Сформували їх на відправку у дві різні посилки на своє ім'я і адресу та дозволили відправку в кабінеті SMART Connect. В такому випадку обидві посилки відправляться в одному і тому ж рейсі, відповідно разом надійдуть на митницю. Розрахунок суми податків, що підлягатимуть сплаті буде проводиться з урахуванням сумарної вартості обох посилок:

100 + 80 = 180 євро - сумарна вартість значень CIF (за умови відсутності явного вказівки вартості доставки) для нарахування мита та податку
180 - 100 = 80 євро - різниця суми CIF і максимальної вартості для безмитного ввезення, яка підлягає оподаткуванню
80 х 0,1 = 8 євро - мито
(80 + 8) х 0,2 = 17,6 євро - ПДВ
Загальна сума до сплати (мито + ПДВ):
8 + 17,6 = 25,6 євро

Товари що потребують додаткового документального оформлення

Спеціальні технічні засоби - вам може знадобитися висновок про відповідність держстандартам від профільної комісії
Радіоелектронні пристрої - може знадобитися висновок експертизи та дозвіл від Державного Центру радіочастот
Вітаміни та добавки, а також косметика - митницею може бути запитаний документ від МОЗ про реєстрацію препарату та сертифікат про відсутність у складі речовин заборонених на території України

Вироби з дерева (у тому числі, упаковка у вигляді дерев'яного ящика) - потрібен санітарно-епідеміологічний висновок у формі сертифіката від служби фітосанітарного контролю
Предмети творчості - необхідний висновок про статус культурної цінності від Уповноваженого служби державного контролю

Національний принцип вичерпання прав

Відповідно до Митного кодексу України (розділ XIV "Сприяння захисту прав інтелектуальної власності під час переміщення товарів через митний кордон України" ДФС зобов'язується проводити перевірку вкладень поштових відправлень та експрес-відправлень надісланих на адресу фізосіб на предмет наявності контрабандної продукції, а також порушення прав інтелектуальної власності імпортерів і представників торгових марок на території країни, позначених у Митному реєстрі об'єктів інтелектуальної власності.

Основним призначенням реєстру є запобігання ввезення на територію країни контрафакту (підроблених товарів).

У разі, якщо при проведенні процедур перевірки товару, співробітники ДФС фіксують наявність товарів з відмінними рисами продукції брендів і торгових марок, які присутні в реєстрі об'єктів інтелектуальної власності, митне оформлення посилки підлягає припиненню на строк до 10 робочих днів.

При необхідності термін може бути продовжений на наступні 10 робочих днів.Також уповноваженим митної служби передається письмовий запит правовласнику про надходження таких товарів для митного контролю. У разі, якщо протягом 10 днів правовласник не представив письмову відповідь про звернення до суду з метою захисту права інтелектуальної власності та не запросив продовження терміну призупинення оформлення, посилка допускається до подальшої оформлення за загальними правилами і механізмами процедур митного контролю.

Що робити якщо посилку затримала митниця?

Якщо сталося затримання посилки митницею для додаткового оформлення, впадати в паніку не варто. Найчастіше посилки затримуються для проведення оцінки вартості і, якщо у декларації ви вказали правильну суму, посилку буде допущено до передачі для доставки після надання підтвердження цінової інформації (інвойс на покупку від магазину).

Якщо для доставки посилки ви обрали службу національного поштового оператора, то врегулюванням митних питань ви можете зайнятися самостійно, або скористатися послугами агента з митного оформлення компанії SMART Forwarding. У разі затримання через підозри у заниженні декларованої вартості товарів, розібратися самостійно не складно. Досить зв'язатися із митним інспектором відповідальним за оформлення вашої посилки і надати потрібні підтверджуючі документи. До таких відносяться: копія паспорта, код платника податків, інвойс на товар від інтернет-магазину (також стане в нагоді скріншот товару із зазначенням вартості на день покупки), посилання на товар в інтернет-магазині, виписка з банківського рахунку або платіжної системи по транзакції оплати товару. Якщо дані не можуть бути надані, митний інспектор проводить оцінку вартості товарів та, за необхідності, нараховує податки, що підлягають сплаті. У такому випадку, Вам потрібно здійснити оплату за вказаними у відповідному повідомленні реквізитами, надати копію чека інспектору та чекати на доставку посилки за вказаною адресою отримання (передача посилки із зони тимчасового зберігання митниці до служби доставки проводиться протягом 3 - 7 днів).

Якщо посилку затримано з причин більш вагомих, то рекомендуємо вдатися до послуг компанії-митного брокера, оскільки у деяких випадках можуть бути нюанси розібратися в яких допоможе тільки фахівець.

Якщо для доставки ви обрали службу приватного експрес-перевізника (кур'єрську службу), то для розмитнення посилки буде притягнуто агента відповідного підрозділу компанії, а вам, перш за все, необхідно буде скласти окремий договір митного представництва щодо конкретного відправлення. Крім надання копії паспорта, коду платника податків, інвойсу на товар від інтернет-магазину (крім того, стане у нагоді скріншот товару із зазначенням вартості на день покупки), посилання на товар в інтернет-магазині, виписки із банківського рахунку або платіжної системи по транзакції оплати товару, також необхідно буде самостійно заповнити форму М-16 - спеціальний документ у якому декларується вміст посилки. Розібратися у його заповненні вам допоможуть фахівці SMART Forwarding. У разі, якщо на посилку все ж буде нараховано податок, необхідно здійснити оплату за реквізитами зазначеним в офіційному повідомленні компанії-перевізника (зверніть увагу, що оплата проводиться на рахунок компанії-перевізника, а не ДФС). Копію квитанції про оплату необхідно відправити відповідальному агенту з митного оформлення вашої посилки та очікувати на передачу посилки до служби доставки (у термін від 1 - до 5 днів).

Якщо посилку затримано за іншими підставами, наприклад, наявність обмежених до ввезення товарів, то агент із митного оформлення надасть перелік необхідних документів і дій з вашого боку, які рекомендується надати щоб уникнути повернення посилки за механізмом реекспорту, оскільки при такому поверненні на вас покладатиметься, окрім вартості повернення, ще й оплата послуг розмитнення і податків у країні подання відправлення.

Білорусь

Необхідно розуміти, що велика кількість товарів одного найменування найімовірніше буде розцінена митницею як комерційна партія. Тому не рекомендується вказувати у декларації загальні назви такі як "Одяг", "Сукня" і т.п. Краще вказати більш детальну інформацію, наприклад найменування "Сукня" розділити на кілька: "Сукня жіноча" + "Сарафан" + "Туніка".

Розрахунок мита при перевищенні ліміту по вартості

При ввезенні на митну територію Республіки Білорусь посилки на адресу фізособи, за умови, що товар не підлягає акцизу, а вартість доставки включена у вартість товару, при вартості 32 євро і вазі 9 кг, зі ставкою мита 30%, платіж можна розрахувати:
(32-22) х 0,3 = 3 євро

Виняток: неподільний товар. Якщо у посилці присутній неподільний товар вартістю понад 22 євро, то оподаткуванню підлягає вся вартість, а не сума перевищення ліміту. В такому випадку, наприклад, сума мита для товару вартістю 150 євро складе:
150 х 0,3 = 45 євро

При перевищенні вартості деяких товарів (наприклад техніка) ліміту для безмитного ввезення, крім мита, сплаті підлягає і ПДВ. Ставка ПДВ залежить від групи товару за каталогом ТНЗЕД.

Розрахунок мита при перевищенні ліміту по вазі

Якщо за вартістю перевищення немає, але існує перевищення по вазі, платіж можна розрахувати виходячи зі ставки мита - 4 євро/кг, наприклад, якщо у посилці речі б/в вартість яких 20 євро, але вага посилки становить 25 кг:
(25 - 10) х 4 = 60 євро

Виняток: неподільний товар. Наприклад, на пральну машину вагою у 40 кг і вартістю 200 євро буде нараховано податок. Згідно із рішенням Євразійської економічної комісії "Про окремі питання пов'язаних з товарами для особистого використання" ставка мита на неподільні товари вагою понад 35 кг становить 30%, але не менше 4 кг за кожен кг ваги.
Розраховуємо мито за вартістю:
200 х 0,3 = 60 євро
Розраховуємо мито за вагою:
40 х 4 = 160 євро
Підсумкова сума мита до оплати - більший показник - 160 євро

Розрахунок мита при отриманні декількох відправлень протягом одного календарного місяця

Слід пам'ятати, що перевірці та реєстрації підлягають усі посилки, які проходять процедуру імпорту на територію країни на ім'я одержувача протягом календарного місяця, незалежно від депеші, відправника або країни подачі. Тобто, якщо ви отримали посилки із США, Китаю та Європи протягом одного місяця, підсумовується і перевіряється на предмет перевищення ліміту для безмитного ввезення вартість і вага усіх посилок. Якщо перша посилка за вартістю склала 20 євро, друга 190, а третя 100, то податок буде нараховано частково на другу посилку (в сумі перевищення ліміту у 200 євро), а також на повну вартість третьої посилки:

1. посилка 1 вартістю 20 євро - без нарахування митних платежів
2. посилка 2 вартістю 190 євро - митні платежі нараховуються з урахуванням суми FOB (вартості товару) посилки 1:
   загальна вартість FOB посилок 1 і 2 - 20 + 190 = 210
   (210 - 200) х 0,3 = 3 євро
3. посилка 3 вартістю FOB 100 євро - митні платежі нараховуються на повну вартість з огляду на вичерпання ліміту для безмитного ввезення при проходженні посилки 2:
   100 х 0,3 = 30 євро

Нарахування мита з причини перевищення ліміту для безмитного ввезення за показником ваги посилок розраховується за аналогічною формулою, приймаючи до уваги ліміт ваги у 30 кг на адресу одного одержувача в один календарний місяць і ставку мита у розмірі 4 євро за кожен кілограм перевищення.

Що робити якщо посилку затримала митниця?

Необхідно чекати повідомлення про надходження посилки до найближчого поштового відділення із можливістю оплати мита. Далі відправитися до вказаного відділення з паспортом і його ксерокопією. Про причини нарахування мита та його розмірі вам повинен повідомити оператор поштової служби. Далі необхідно сплатити нараховані платежі після чого можна отримувати посилку.

У разі, якщо ви не згодні з нарахуванням платежів і можете надати документальне підтвердження вартості товарів, необхідно написати відповідну заяву із запитом на повернення посилки до Місця міжнародного поштового обміну (ММПО). Після надходження посилки до ММПО, необхідно звернутися до митної служби із письмовою заявою, до якої прикріпити наявні дані із вартістю товару (наприклад чек або інвойс), а також підтвердження оплати товару (виписку по банківській карті або з використовуваної платіжної системи) відповідальному за вашу посилку інспектору митної служби для ознайомлення та перегляду нарахувань.